Der wirtschaftliche Eigentümer einer UG (Unternehmergesellschaft) oder GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist nach § 3 Abs. 1 des Geldwäschegesetzes (GwG) die natürliche Person, die letztlich die Kontrolle über die Gesellschaft ausübt oder einen erheblichen Einfluss auf sie hat. Das wirtschaftliche Eigentum wird durch direkte oder indirekte Beteiligung an der Gesellschaft bestimmt.
Kriterien für den wirtschaftlichen Eigentümer:
- Direkte oder indirekte Beteiligung von mehr als 25 % am Kapital:
- Wenn eine natürliche Person mehr als 25 % der Gesellschaftsanteile besitzt, gilt sie als wirtschaftlicher Eigentümer.
- Mehr als 25 % der Stimmrechte:
- Eine Person, die durch ihre Stimmrechte direkten oder indirekten Einfluss auf die Entscheidungen der Gesellschaft hat, gilt ebenfalls als wirtschaftlicher Eigentümer.
- Kontrolle durch andere Mittel:
- Wenn eine Person durch andere Mittel, z. B. über vertragliche Vereinbarungen oder andere beherrschende Strukturen, die Kontrolle über die Gesellschaft ausübt.
- Letzter Rückgriff auf natürliche Personen:
- Falls eine Gesellschaft von anderen juristischen Personen kontrolliert wird, wird so lange zurückverfolgt, bis eine natürliche Person identifiziert wird, die die Kontrolle ausübt.
Keine Identifikation eines wirtschaftlichen Eigentümers:
Falls keine natürliche Person identifiziert werden kann, gilt nach dem GwG die Geschäftsführung (Geschäftsführer) der Gesellschaft als wirtschaftlicher Eigentümer. Dies ist eine Art Auffangregel.
Beispiele:
- Direkte Kontrolle: Ein Gesellschafter besitzt 30 % der Anteile und Stimmrechte einer GmbH. Er ist wirtschaftlicher Eigentümer.
- Indirekte Kontrolle: Eine natürliche Person besitzt 40 % an einer Holdinggesellschaft, die wiederum 50 % einer GmbH hält. Diese Person ist wirtschaftlicher Eigentümer der GmbH.
Wirtschaftliche Eigentümer müssen in das Transparenzregister eingetragen werden, um die Nachvollziehbarkeit sicherzustellen.
